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　　2019年1月29日，国家税务总局乐山市税务局与当地公安部门同时立案，代号为“1.29”专案。历时165天，工作组搜索线路跟踪，前往成都、安庆、武汉、海口，发起三次网络行动，成功破获第一个高仿税务控制发票软件虚假团伙，共查获两个高仿税务控制发票软件，利用两个高仿税务控制发票软件开具假发票数据30多万，假发票300多亿元，抓获11名嫌疑人。该案被公安部列为2019年全国十大税案之一。

　　2019年1月中旬，国家税务总局四川省税务局检查局收到国家税务总局检查局发布的“虚假案件来源”信息后，迅速进行分析判断，成立省、市（乐山）税务警察联合工作组。

　　专案组不得不另寻突破口。通过相关更先进的信息战术，专案组迅速定位开票窝点社区的位置，并配合公安部门对窝点社区进行全天候控制。通过对数百条电话信息的比较，工作组成功锁定了嫌疑人的真实电话号码和微信号码，并在微信聊天记录中截获了一段视频，最终锁定了发票窝点的准确位置。

　　根据“虚开案源”线索，虚开团伙涉嫌虚开金额2.1亿元，涉嫌虚开企业46户。专案组立即将线索中提到的开票地址等信息输入四川税务系统自主开发的“发票天眼系统”进行跟踪。然而，这一次“天眼”却“失明”了，无法跟踪虚开分子的准确定位。原来，虚拟开放分子使用物联网网卡（编者按：只为企业销售的无名网卡，主要用于智能设备的互联网）上网，工作队在市中心找到虚拟开放分子隐藏窝点，相当于大海捞针。

　　在虚开窝点现场，李某峰为检查人员现场复盘虚开过程。李某峰打开一个名字“李某峰”HC“增值税开票软件，但没有插入税控盘或金税盘，而是插入红色计算机加密锁，连接网络可以在线开具假发票。办案人员立即对作案电脑进行数据镜像复制，发现“HC该软件具有多种票种开具、插件电子印章、远程安装运维等特点。

　　专案组当场抓获犯罪嫌疑人李某峰、张某等4人。审问结束后，税务警察立即采取行动，摧毁了同一社区的另外三个虚假窝点，并查获了大量虚假发票的物证。

　　经审讯，李某峰小学辍学，无法开发高仿税控开票软件。通过数据恢复，办案人员发现了李某峰的QQ聊天记录。一位名叫“天幕下饿狼”的人远程指导李某峰安装“HC”软件。那么，这个“天幕下的狼”是软件开发者吗？

　　工作队继续深入挖掘，扫描现场假发票上的二维码，自动跳转到“国家增值税发票检验平台”界面。“明明是假票，为什么能扫描成真票？办案人员立即将网站发送给公安机关网侦人员，发现检查平台的服务器地址位于海外。这意味着虚开分子无法突破防伪税控开票系统，于是“绕道”在防伪税控系统之外建立了高仿税控开票系统。到目前为止，一款在线开具、境外服务器存储、在线山寨平台检查的超高仿税控软件虚假开具发票案，终于露出了“冰山一角”。

　　2019年5月中旬，专案组监控有人通过远程指令维护海外服务器，发出维护指令的计算机地址位于安徽省安庆市。经调查，软件维护人员方某平是“天幕下的饿狼”。通过对其商业模式和运维团伙结构的进一步分析，专案组最终锁定了方某平团伙的6名成员。

　　专案组继续对涉案服务器进行监控。为防止数据丢失，经批准，专案组通过科技手段成功提取了海外服务器上30多万张假发票数据，金额超过300亿元，受票人和个人遍布全国。

　　根据方某平的供述，他也没有独立开发软件的能力，“HC“软件”是网上购买“网上购买”CX由软件源代码改造而成，这个人的QQ名称为“诚信合作”。专案组寻线跟踪，迅速锁定了高仿税控开票软件源代码编写者——位于湖北省武汉市的刘某杰。

　　专案组前往安徽省安庆市，摧毁以主犯方某平为首的制作、销售、运维“HC“6人开具软件犯罪团伙发票。在网络收集现场，方某平立即删除了海外服务器上的数据，试图摧毁犯罪证据。但是专案组已经掌握了证据。

　　人民法院依法追究刘某杰、方某平等人的刑事责任，但制售高仿税控开票软件的情况依然严重，危害十分严重。在这种情况下，不仅显示了虚拟开放的智能化、信息网络化和多样化的手段，而且突出了发票管理中的一些问题。结合本案，笔者提出以下建议：

　　专案组成功抓获刘某杰，并随身携带电脑查获高仿税控开票软件的源代码。成功从刘某设置的海外服务器中提取“刘某杰”CX软件虚假发票数据超过1万张，金额超过6亿元ng体育电子游戏网站。

　　二是大力提高发票监管的信息化水平。探索利用区块链技术集成发票验证功能，防止虚假软件和虚假验证。借助发票电子改革，将电子普通发票纳入审计比较系统，检查后的电子普通发票可以进行税前支付和入账报销。

　　一是尽快完善发票监管相关制度。建议尽快修改发票管理办法，增加电子发票相关内容，借助“一户”数据采集改革，加强第三方数据共享，加强税收风险管理的情报信息支持。

　　三是严厉打击违法行为。要严厉打击制售假软件和使用假软件开具发票的行为，严惩恶意接受假发票的行为，遏制买方市场。对涉案企业坚持上下游一起检查处理，既要追缴税款，又要行政处罚。涉嫌犯罪的，应当依法移送有关部门，建立全链条打击虚假发票的工作机制。