财务数字基础设施 赋能企业转型

　　2020年3月4日，中共中央政治局常务委员会召开会议，强调要加快5g网络、数据中心等新型基础设施建设。与以铁路、公路、轨道交通等公共设施为代表的传统基础设施不同，“新基础设施”致力于科技端，主要包括 5G 基础设施、特高压、城际高速铁路和城际轨道交通、新能源汽车充电桩、大数据中心、人工智能、工业互联网等七个领域，涉及通信、电力、交通、数字等重点民生产业，是新一代信息基础设施。

　　[摘要]目前，我国数字经济规模已占经济总量的三分之一。“新基础设施”为数字经济发展和产业转型升级提供了基本支持，也为企业数字化转型带来了新的机遇。财务部作为企业数据、指标算法和效率验证的管理者，将从后台走向前台，不仅是业务合作伙伴，也是企业战略决策的指南针和价值管理架构师。引领企业数字化转型，布局“金融数字基础设施”是创新的核心。金融数字基础设施，包括金融组织重建、流程优化、运营模式创新、智能技术应用投资，通过建立金融共享服务中心、金融能力中心、金融数字化转型、“三步”建设金融数字路径、金融部门进入企业全球数据收集中心，业务数据进入信息和知识， 可视化地呈现给企业各级管理者和利益相关者，为企业风险管理、业务预测和战略决策提供服务，成为企业数字化转型决定性胜利的关键引擎。

　　财务是企业的数字部门，财务数据的收集、处理、存储、管理、分析和共享能力是企业的基本数字能力。金融数字基础设施包括金融组织重建、流程优化、运营模式创新、智能技术应用投资，通过建立金融共享服务、建设金融能力中心、金融数字化转型、“三步”建立金融数字路径，帮助企业实现数据洞察驱动业务决策，实现企业数字化转型。金融数字基础设施包括金融组织重建、流程优化、运营模式创新、智能技术应用投资，通过建立金融共享服务、建设金融能力中心、金融数字化转型、“三步”建立金融数字路径，帮助企业实现数据洞察驱动业务决策，实现企业数字化转型。如图1所示。图1 财务数字基础设施助力企业财务数字化转型

　　科学技术的每一次“突破”都对人类社会的进步产生指数级的影响，对金融也是如此。近年来，创新技术在金融领域的应用越来越受到学术界和企业界的广泛关注，科技与金融的融合重新定义了金融的价值和地位。上海国家会计学院与ZTE新云等单位共同开展了“2020年影响中国会计人员的十大信息技术”评选活动。该活动持续了四年，旨在研究会计人员对信息技术的关注。评选结果显示，2020年会计人员高度关注的十大信息技术包括：财务云、电子发票、会计大数据技术、电子档案、RPA(机器人流程自动化)、新一代ERP、区块链技术、移动支付、数据挖掘和在线审计。在数字经济浪潮下，金融通过新兴技术的布局，逐步摆脱“会计先生”的刻板印象，完成基于共享服务的信息再造，逐步走向自动化、智能化和数字化。

　　金融共享服务起源于20世纪80年代的跨国企业，中国共享服务业的实践起步较晚。自2005年ZTE成立第一个金融共享服务中心以来，经过十多年的发展，共享服务在中国企业中得到了积极的推广。我国共享服务的发展可分为三个阶段，如图2所示。图2 共享服务的发展阶段

　　财务共享服务是一种新型的财务管理模式。通过概念再造、流程再造、组织再造、人员再造、系统再造，将分散在各业务单位、重复性高、易于规范的财务业务集中到财务共享服务中心进行统一处理，达到降低成本、提高效率、提高服务质量、加强集团内部风险控制的目的[1]。

　　2. 2007 ~ 2013年：试点期。共享服务被视为金融转型的重要工具，越来越多的企业开始试点。现阶段，中国移动、中国电信、万科、中广核、中铁建设等企业根据管理需要建立了财务共享服务中心。

　　1. 2005 ~ 2007年：萌芽期。中国企业开始尝试建立共享服务中心。共享服务模式主要存在于外资企业和民营企业，主要存在于通信、电子、金融等行业，如ZTE、华为、海尔、中国平安等企业。

　　金融共享服务实现了金融基础业务的专业化、标准化、流程化和信息化，打破了金融工作流程、金融组织和金融体系的区域和空间限制，是金融的工业革命。

　　3. 2013年至今：发展期。在财政部有关规范和指导意见的支持和鼓励下，企业开始全面关注和建设金融共享服务中心。相关报告数据显示， 54%的企业在2017年建立了财务共享服务中心[2]， 2019年96家中央企业中，50%已建立或正在建立财务共享服务中心[3]。现阶段，中石油、华润集团、中信银行、南航、工业和信息化部等多家企业和政府部门建立了促进金融转型的金融共享服务中心。

　　2. 流程化。财务共享服务中心将所有财务流程（如从采购到支付、从客户到收款、从成本到报销、从投资到资产、从库存到成本、从总账到报表、税务管理、资金管理等）详细分解优化，规范端到端业务流程，严格按照业务驱动流程，大大提高财务业务处理效率和业务输出质量，降低企业成本和风险，提高了组织的灵活性和适应性。

　　1. 专业化。金融共享服务中心促进了金融职能的专业分工和重建，建立了“三点世界”的金融管理体系：战略金融在集团层面发挥控制和管理职能，负责制定公司计划和政策，为企业管理提供决策支持；业务金融更深入地参与业务活动，成为深入价值链的金融团队，为业务单位提供业务管理支持；共享服务中心是企业的交易处理中心，为战略财务和业务财务提供支持。各队伍定位明确，职责明确，沟通顺畅， 财务人员在各自领域发挥专业价值。各队伍定位明确，职责明确，沟通顺畅， 财务人员在各自领域发挥专业价值。

　　4. 信息化。金融共享服务中心的信息系统搭建了一个平台，将员工、客户、供应商等利益相关者与企业紧密结合，将财务政策、制度、流程固化到统一的系统中，通过业务层、会计层、管理层、决策层的系统有机结合，承载、加工、传输、存储数据，实现业务信息采集、财务基础业务处理、管理控制、决策制定的全方位支持。

　　3. 标准化。财务共享服务中心对各业务制定了统一、明确的规范要求，确保不同财务人员在处理同一业务时不受主观因素的影响。在统一的信息系统平台上，各分子公司根据统一的会计科目、统一的财务流程和制度，生成规则逻辑一致的数据，实现业务运营的标准化和标准化。只有这样，这些数据才能轻松提取、汇总、合并、加工、分析和显示，支持企业的业务决策。

　　面对瞬息万变的外部环境和颠覆性技术的巨大冲击，只有敏捷才能帮助企业创造领先的竞争优势，实现高质量的内涵发展。金融作为企业价值管理的核心部门，将促进金融功能转型和金融业务一体化，摆脱传统管理模式和运营模式的束缚，通过“中间平台”的角色，整合金融核心资源、核心能力沉淀、核心系统整合，形成金融专业能力中心，全面协调和支持不同业务单位，提供更敏捷的金融专业解决方案，帮助企业随时保持对市场的敏感洞察力，保持快速创新的能力，适应数字化浪潮下的商业环境。

　　金融共享服务对传统金融活动进行了全面、革命性的再造，是金融转型的第一步。财务共享服务中心的规模化、集约化运作，不仅可以大大降低成本，提高效率，还可以为新兴技术提供应用场景，为实现从信息化到自动化、智能化、数字化的升级奠定基础；通过专业分工，将运营工作与管理工作分开，促进财务人员有更多精力从事价值创造工作，实现财务职能转型；通过流程再造和业务在线互联，实现数据生产的流程和标准化，将相关信息和数据收集到财务共享中心，使财务进一步成为企业利益相关者的信息中心和数字神经系统；通过财务共享服务中心的持续运营，不断提高财务专项能力、信息收集能力和业务支持能力，实现财务数字化转型，使财务在企业管理转型升级中发挥价值。

　　财务共享服务中心是财务中台[3]。财务共享服务中心将分散在大量业务单位，重复财务工作集中回收，可靠、通用的财务能力，通过标准化、专业、流程、信息化进入标准服务，成为财务部门产品，通过服务端向多个客户端（员工、供应商、客户等）提供标准化的财务服务，共享企业级财务资源。

　　中间平台的概念来自阿里巴巴，这是前台与结构相对稳定但反应相对滞后的背景之间妥协和进化的结果。

　　中间平台的概念来自阿里巴巴，这是前台与结构相对稳定但反应相对滞后的背景之间妥协和演变的结果。其核心思想是“共享”和“重用”，因此前、中、后台的能力需要迁移和重组。作为一个为前台业务运营和创新提供专业能力的共享功能平台，中台的核心能力是专业化、系统化、组件化和开放。金融共享服务中心虽然不叫“中台”，但与中台在功能整合和IT架构上不谋而合，是中台理念的真正先驱。

　　为了准确沉淀企业的财务能力，实现财务能力的服务共享，财务中心需要将前台的核心财务能力与中间平台分离整合，提供标准的、快速响应的财务服务和数据支持。通过梳理财务共享服务中心的主要业务线，识别财务流程的关键节点，提取相应的财务功能，形成逻辑稳定、多场景可重用、业务价值高的标准、专业的财务服务产品，按需组合，为前后提供灵活的服务呼叫支持。编制企业财务中心的核心“能力”清单，如图3所示。图3 财务中心的核心“能力”清单

　　在共享服务的支持下，金融功能和金融结构开始分化，形成了战略金融、商业金融和共享服务的“三点世界”金融管理模式。战略财务注重全局性、系统性和战略性事项；业务财务注重对前台业务的敏捷响应和定制服务，以及重大财务事项的“审查”、“控制”和“监督”；共享金融以全过程、端到端、深度自动化、智能化为核心，以服务定价、数据管理、效率提升为指导。财务职能的重点不再仅仅是报告和计量，而是支持企业的价值链管理及其战略决策， 从“价值守护”到“价值创造”。

　　集团财务本质上是一个复杂的信息系统[4]，涵盖了对集团财务组织所有功能的支持，以及与企业主价值链业务流程的无缝衔接。在传统的IT建设过程中，许多功能和业务存在于多个系统中，导致重复建设和核心能力分散；不同部门之间的数据互不相连，就像一个又一个“堰塞湖”，可能满足单一的业务场景，但阻碍了企业数据资产的全环节管理，使企业数据难以全面规划和定义，降低了组织灵活性。通过抽象业务和数据，金融中心重用服务能力，构建企业级金融服务能力，实现产业和金融数据的全面连接，实现数据资产价值，直接实现金融服务的业务应用，是金融信息化向金融数字化的中间连接点。财务中心驱动企业财务数字化转型过程如图4所示。图4 金融中心推动企业金融数字化转型

　　经过财务职能梳理，建立了专业中心。一方面形成了财务领域的能力平台，提高了财务自身的运营效率，深化了财务一体化，即业务发生后财务自动完成相应的运营，提高了企业的财务管理水平；另一方面，在强大的财务平台支持下，战略财务和业务财务专项财务能力不断提高，通过共享、沉淀、再利用、协作和授权机制，企业级财务能力灵活输出到各业务单位，实现资源利用最大化，以财务管理能力中心支持前台业务高效运行，促进企业管理水平的全面提高。

　　财务中台的建立不是一蹴而就的，其核心是业务中台和数据中台。

　　金融平台的建立不是一蹴而就的，其核心是业务平台和数据平台。企业可以优先升级现有金融信息系统，进一步建立金融领域的业务平台，实现金融业务的全面整合，以强大的信息系统支持未来金融平台的有效运行。具体措施如下：

　　从财务数字化的整体结构来看，业务中心与数据中心连接和支持企业的财务应用服务（包括财务连接、共享核心、财务会计、财务管理等四个方面），与技术中心共同构成财务中心。其中，业务中心提供业务服务能力，是前端财务应用服务共同功能的聚合， 实现后端财务资源向前台易用性的转变；数据中心提供数据服务能力，收集、处理、建模和处理企业内外分离的数据，实现数据资产化、资产服务和服务可视化，帮助企业实现数据授权。财务数字化整体架构如图5所示。图5 财务数字化整体架构示例

　　二是功能查漏补缺。列出与核心能力相对应的系统应用清单，在现有系统的基础上进行诊断和分析，根据业务需求明确缺失的系统或功能模块， 补充系统功能。

　　首先，明确系统架构。在各种业务系统的复杂情况下，应明确财务系统在整个系统架构中的位置和定位、各系统的功能以及跨系统之间的界面处理。

　　第五，优化用户体验。通过不断优化操作流程，不断完善功能， 提高用户体验和业务处理效率， 赋能员工。

　　第四，搭建业务中台。剥离金融应用程序中的几个共同功能，聚合在一个平台上，统一标准、标准和出口，实现系统之间的高效协作，为整个金融系统提供可重用、灵活的资源和服务，支持新应用程序和新业务的快速发展和迭代。

　　财务部一直是组织中处理数据的部门。随着数据量的爆发，它将逐渐成为企业的大数据中心。通过建立财务数据平台，收集大量内外多维数据，如市场营销部数据、采购部供应商肖像数据等，不仅限于结果数据，还收集过程数据、行为数据、业务细节数据，扩大数据深度和广度，将原始数据转化为数据资产，快速建立数据服务中心，为企业开发各种适应业务场景的数据解决方案，实现数据可视化、易于理解、易于使用、可操作，进一步实现企业财务数据能力和数据资产的沉淀和共享，为企业的经营和发展提供专业见解。引领企业全面建立财务中心，帮助企业融入数字创新时代。引领企业全面建立财务中心，帮助企业融入数字创新时代。

　　随着企业信息系统的升级和重建，以及金融业务平台的成功建设，大量的数据不断被挖掘。业务数字创新对金融价值计量功能提出了更高的要求，睡眠数据价值预计将被唤醒。目前，在一些企业中出现了数据中台的萌芽。

　　数据中心平台是一个完整的系统，位于底层基础技术支持和上层数据应用之间。其核心价值体系包括技术体系、数据体系、服务体系、操作和安全体系[5]。其中，技术系统是包括数据收集、数据开发和数据资产管理在内的数据基础设施，像骨架一样支撑着整个数据平台；数据系统是数据平台建设、管理和使用的核心要素， 在全球原始数据的基础上，进行标准定义和分层建模，不断输出完整、标准化、准确的数据产品，支持数据应用和管理， 实现数据资产化；服务系统是数据中心的价值所在。将数据资产封装成数据服务，以接口的形式供上层应用。就像数据中心的灵魂一样，激活静态骨架和血肉，让中心移动；操作和安全系统是数据中心的守护者，保证了整个中心的健康和可持续运行。数据中心的数据系统规划如图7所示。数据中心的数据系统规划如图7所示。图77 数据中心数据系统规划

　　数据中心不仅是一套系统、一种技术工具，更是一套“不断使用数据”的价值框架。数据中心的根本创新是“以业务价值为纲”，不断将数据转化为资产，服务于业务，沉淀企业的数据服务能力。 帮助企业打造基于财务系统的数据服务“公司”。数据中心围绕业务场景需求倒推所需数据源， 从相应的前端业务应用、前端财务应用和业务平台，数据进入数据价值细化“工厂”、数据共享集成、组织处理、建模分析、管理治理和服务应用，统一数据标准口径，最终形成标准数据“商品”（一般API或可视化）显示在数据服务“商店”，供数据使用组织自由选择。数据中心的整体架构如图6所示。数据中心的整体架构如图6所示。图66 数据中台的整体架构

　　随着数字技术的日益成熟， 新一波超越数字化的浪潮初见端倪， 技术与财务的演变过程如图8所示[7]。财务部门作为企业数据、指标算法和效益验证的管理者， 将从后台走向前台， 不仅是业务伙伴， 也是企业战略决策的指南针，价值管理的架构师， 需要不断提高对多变需求、技术迭代和业务创新的敏感性。作为企业的天然数据中心， 财务不再局限于“会计科目” 复式记账法等简单的“算法”， 相反，将从海量数据中提炼出来的洞察力转化为“可行动”数据， 促进大规模商业创新；判断力敏锐， 不断整合人工智能、自动化等“思维”技术， 增强数字敏捷性， 以精细的场景预测， 实现更高效、科学、准确、及时的决策分析和风险控制。图8 技术和金融的演变过程

　　财务数字化本质上是信息技术驱动下业务和管理的深刻变革。 数据中台是必由之路， 也是工具和新架构， 业务场景是核心， 其核心竞争力是整合、净化加工、服务视觉和价值实现的能力[6]。数据中心帮助企业实现数据收集整合， 完成数据采集、交换、集成等任务的可视化配置和监控管理；实现数据净化处理， 加深对数据的理解， 获取高质量的数据标签；实现数据服务可视化， 提供简单的数据服务开发环境和先进的数据分析能力；最终实现数据的价值实现， 开辟数据驱动业务的通路， 跨部门实现业务价值。只有让多维能力不断迭代提高， 只有完成业务数据化、数据资产化、资产服务化、服务业务化的闭环， 加快金融数字化转型。只有让多维能力不断迭代提高， 只有完成业务数据化、数据资产化、资产服务化、服务业务化的闭环， 加快金融数字化转型。

　　应用程序编程界面（API），它可以实现开放系统之间的集成，具有丰富的应用场景。例如，通过定义标准的API接口连接银行和企业，实现收款、付款和对账的全过程自动化处理；通过调用发票检查API扣除，可与税务局系统连接，实施发票验证、重复检查和返回全票面信息。

　　随着“大智慧云”技术的不断发展，自动化、人工智能浪潮，大量新兴技术应用于金融领域，进一步简化日常财务工作流程，提高员工体验，提高财务处理效率，财务人力投资更有价值和创造性的工作，协助决策，促进财务管理水平的提高。

　　光学字符识别（OCR）技术，在金融领域有着广阔的应用空间。以报销场景为例，OCR技术可以通过植入规则引擎获取票据结构化信息，实现文件的智能审计，大大促进了财务的智能化。

　　机器人流程自动化（RPA），协助财务人员完成交易量大、重复性高、易于标准化的基础业务，实现异构封闭系统之间的连接，优化财务流程，提高业务处理效率和质量。

　　知识图谱（KG），具有学习和推理知识的核心能力，是实现机器认知智能的重要基石。与传统数据库相比，KG更擅长建立复杂的关系网络，关联查询效率更高。它可以在大量的关联关系中挖掘数据价值，并可以用于智能管理供应商的关联关系。

　　自然语言处理（NLP）该技术可以处理大量的非结构文本数据，借助强大的机器学习和深度学习算法，通过模型训练提高多数据源的分析和集成能力，可用于实现高效、智能、标准化的智能审计。

　　数字化转型的需求必将催生多样化的数据场景。财务数字化作为企业全面数字化转型的关键环节，通过构建财务中心，构建数据智能， 提供丰富的算法，突出数据洞察力，实现业务数据和场景预测，将企业的现状和未来联系起来。理想情况下，企业内外互动基于客观数据、财务全景分析手段、丰富的应用模型（包括预算预测、目标分解、定价模型、归因分析、成本分摊、财务预警等）。、严格的假设条件和驱动因素，结合业务部门对市场趋势、竞争对手、区域、客户群体等外部因素的判断，通过数据服务企业战略决策、业务创新和流程驱动的管理变革，实现更准确的业务预测、利润计算和创新产品定价和利润分配机制设计。随着数据与业务场景的不断融合，业务场景将逐步实现数据的自动运行和智能优化，从而推动企业进入智能化、数字化阶段。随着数据与业务场景的不断融合，业务场景将逐步实现数据的自动运行和智能优化，从而推动企业进入智能和数字化阶段。本文模拟的数字场景， 如图9所示。图9 数字化场景ng体育官网下载链接

　　自动化和人工智能技术的应用，使财务部门具有较强的数据采集能力和操作处理能力，促进金融数据的聚合、连接和应用，促进运营模式的转型、升级和突破，实现智能管理转型、技术创新应用、数据生命流，提高企业智能水平，实现数字化转型奠定基础。

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