从金融共享服务到金融数字化

　　在分享财务的三次转型之前，我想谈谈我们对财务的理解，主要从财务定位、了解客户需求、建立财务功能体系和技术对财务的影响四个方面。从这四个方面来理解，我们可以理解财务部门、财务人员甚至财务专业在企业中所能发挥的作用。

　　今天我分享的话题是“从金融共享服务到金融数字化”，主要是谈谈过去20年的三次金融转型。什么是跃迁？从物理学的角度来看，跃迁是一个从一个状态突然跃升到另一个状态的过程。例如，水从100℃的液体状态气化，就是一个跃迁的过程。在其他行业的人眼里，老会计代表了传统会计的形象。他守着账本和钱包，不与人打交道，每天写算记；在我们会计的心目中，这是另一幅画面。希望财务能像企业的数字神经网络一样掌握企业经营的脉络，为企业的经营决策提供参考和建议。今天我就跟大家谈谈财务是如何一步步发展到现在的状态的。

　　企业的经营周期。对企业来说，最重要的是为客户创造价值，这决定了企业生存的基础。迈克尔波特曾表示，企业是通过一个环环相扣的主要价值链循环为客户创造价值。价值链可分为营销、销售、生产、采购、交付、研发、维护、安装等子循环。不同行业的价值链是不同的，一定要分行业来看其价值创造过程。制造企业在国民经济中占有非常重要的地位，因为其主要价值链比外贸企业长，可以带动实体经济。

　　财务定位可从3开始 一是企业的经营周期、管理周期、信息周期和商业模式。要了解财务部门、财务人员在企业中的定位，这四个方面需要彻底了解。

　　企业的信息循环。企业在决策过程中需要大量的信息，自然会产生信息部门，财务部门是信息部门中最重要的部门。财务部门的定位是在企业经营周期中收集企业内外部信息作为管理决策。从广义上讲，管理决策包括投资者、债权人、内部经理、员工等所有利益相关者。财务部门从业务中收集的信息用于管理循环，为所有利益相关者提供信息，以满足企业决策的需要。这是财务部门非常重要的定位。如果你意识到这个定位，你就会知道财务部门能做什么，不能做什么，它的边界是什么。

　　财务管理周期。企业在经营过程中的战略决策、管理决策和经营决策的一系列决策行为实际上是管理。从戴明环的角度来看，管理实际上是一个PDCA循环。如何制定计划、实施、监控和改进是一个完整的管理周期。企业的管理效果在很大程度上决定了企业的经济效益，即企业价值创造的过程需要管理和维护。管理的重点是决策，这是由一系列的决策模型带来的。决策过程需要通过模型和算法整合大量的信息来支持决策。

　　如果你是企业的财务人员或首席财务官，你必须知道你的企业处于什么阶段。因为从价值链的角度来看，财务部门是信息部门和辅助价值链部门，其目标是帮助企业创造价值。企业为客户创造价值，财务为企业创造价值。因为不同的企业会有不同的需求，所以我把企业分为四类。

　　企业的商业模式。什么是商业模式？事实上，商业模式的核心是在相同的业务周期和管理过程中获得一定的垄断收入。对于企业来说，追求的是在某些细分领域追求垄断。但在追求垄断的过程中，如何通过商业模式在一定程度上实现独特的竞争力。如现金流模式、成本结构、收入来源等。财务部门如何定义自己？从商业模式的角度来看，资产应该扩大到资源。资源包括你的品牌、独特的权利、专利和知识产权等。

　　快速成长的中型公司。中型公司的规模约为1亿到10亿。由于公司的商业模式已经建立，客户源源不断，产品基本形成，开始对财务部门产生一定的需求。例如，需要税收筹划；建立完善的财务会计制度，为未来上市保驾护航；需要多轮融资；以及管理会计的萌芽。

　　小型初创公司（stand up company）。其实对金融的需求并不多，企业的全部精力都会集中在产品创新和市场探索上。财务需求是完成会计，生成会计报表；完成税务会计；由于现金流需求，财务规划需要资金。

　　集团管理阶段。当企业超过100亿大关或接近100亿时，就会进入集团管理阶段。其特点是多区域经营，同时进行战略扩张。在这个阶段，你会思考你的策略是什么，去哪里？企业将有专门的战略部门，管理体系相对完善，财务部门分工明细，有会计、管理会计、投资和风险控制管理体系。同时，还有两个要求：一是如何利用财务数据支持企业的业务运作；二是财务大数据分析，如何通过财务流程支持企业的战略决策。

　　上市公司。一般来说，规模在十亿到几十亿之间。一旦上市，企业的管理就会标准化，进而使其整个管理机制非常完善。企业将有一定的客户群，生产多产品，销售多行业、多地区，对企业财务提出更高的要求。如上市、融资、IPO、股权结构、薪酬激励机制等都需要财务部门的支持，建立合规、风险控制和管理会计制度。

　　在学校里，财会审这三个专业是分开的。但在企业中，财务和会计实际上是分不开的。如何构建企业财务部门完整的职能体系。正如我们刚才所说，不同企业财务部门的需求是不同的。

　　作为香港中文大学的学生，当我们进入企业时，我们必须知道企业处于什么阶段？什么是外部环境？然后你就可以把自己学到的东西应用到这个过程中。您应该了解其价值链的过程，并根据客户的需求和企业发展阶段，将知识整合起来。这是我想说的第二个理解。

　　安达信给出了预算的定义：通过解释战略和业务，分配资源，控制成本和成本，预测现金流和利润，预算本身就是一种工具和方法。

　　首先是财务会计的职能，包括会计、资金和税务。会计，如何出具会计报表。资本，从小，如何做资本结算，做出纳工作，实际上称为资本结算；从一般来说，如何从资本结算到资本调度，到现金流平衡，外汇管理，这是库管理的内容。税收，对于小公司来说就是申报；对于大公司来说，税收是要做税务筹划的。税收筹划是在没有发生的情况下设计的，应该采用什么样的交易模式、法人结构、商业模式来实现。ng体育官网入口注册

　　绩效。绩效与心理学密切相关，所以我说绩效实际上是一种行为会计或行为财务管理。如何让员工和企业同甘共苦，包括长期激励、中期激励和短期激励。

　　成本管理。成本管理应在不发生的情况下进行管理。无论是项目还是产品，当idea形成时，其成本都决定了60%；产品设计完成后，其成本已决定80%，这是设计成本的理念。

　　SAP于1995年首次进入中国，2000年后，中国企业开始大规模建设ERP。Gartner将ERP定义为业务财务一体化。ERP的源头是MRP，再往前是财务管理书中间的一种方法叫订货点法。ERP从应收应付成本三个与业务密切相关的过程中，颠覆了财务部门。应该说，它慢慢地从外面打开了财务的门窗。

　　传统金融，应该说是算盘和账本的天下。1946年第一台计算机的发明应该在很大程度上解放财务。会计电算化解放了财务人员本身。但现阶段，财务部门仍是封闭的财务部门，其门窗都是封闭的。

　　有了物联网，就不需要做成本核算，因为每一次库位转移其实都是成本的结转过程。物联网会自动向您报告位置、运行状态等。RPA机器人流程自动化、人工智能可用于帮助企业提高效率。这个过程悄悄地发生在我们面前，会对财务产生第四次影响。

　　第三次翻天覆地的变化是产生了财务云，即任何人的任何需求都可以随时随地满足，我们称之为5A云服务。金融云意味着可以通过金融共享服务这样的模式建立集中的金融处理。这既是金融改革，也是金融自我开放的过程。

　　第一次跃迁的过程是财务的专业化分解。我们做了一个结构化的分工：把所有的基本业务放在一起，建立一个金融共享服务中心；剩下的财务人员，即脱离基本业务的财务人员，利用财务数据帮助企业进行过程管理和业务活动的决策支持；业务财务人员应根据我们的价值链价值增值过程进行配置。建立了战略财务、业务财务、共享服务相互支撑的三分天下财务管理模式。金融共享服务的第一次转型带来了金融工业革命，将分散的金融部门整合起来，建立一个完整的专业、标准化、流程的数据中心。它将有相关的数据采集、数据处理、数据挖掘、相关性、算法和模型，最终显示数据产品、数据服务甚至数据可视化，共享服务中心将带来金融组织的升级和变化。

　　财务定位是企业的信息中心和数据中心，所以自然与系统密切相关，所以技术进步会对财务产生重大影响。如果工人想做好工作，他们必须先磨砺工具，然后他们必须拥抱信息技术，并提前预测它。

　　第三次财务跃迁正在悄然完成。财务部门要了解企业的经营状况，不仅要了解我的感情，还要了解客情、竞情、国情。财务部门将业务流程中间的数据收集为记账凭证，已经丢失了90%的数据。

　　第二次跃迁是财务人员的跃迁。传统的财务人员是关在房间里的财务人员，主要了解会计的内容。现在企业有业务财务人员，业务财务人员是业务财务专家，是财务业务专家，是根据企业的经营单位设计的。如何根据企业经营单位设计企业财务部门结构，财务部门如何配置到经营单位中间，我称之为企业财务神经网络，即到达企业经营单位的每个节点，财务人员到经营单位中间，对财务人员造成巨大挑战。因此，对财务人员提出了很高的要求，深入业务流程，为业务流程提供数据参考依据；熟悉管理流程，为管理决策提供相关信息支持。同时，业务财务也是一个脱离基础会计业务的数字神经网络系统。那么，这就真正做到了管用、管算结合。

　　扩大财务采集能力后，企业可以与业务建立广泛的联系。财务不仅是会计报表的分析，还需要以数据为核心，对业务信息进行提炼和掌握，进行可视化展示。最后，我想强调的是，财务部门在某种意义上是企业未来的核心部门，未来必须是数字竞争。

　　财务部门的第三次跃迁是扩大财务部门的收集能力，不仅要收集冰山上的10%，还要收集企业经营的100%数据。人工智能、OCR、NLP自然语识别可以帮助财务部门收集信息。

　　在某种意义上，记录代表了公司给你一种权力；数据不仅是一种资源数据，也是未来企业竞争的力量。数字化能力有多强，企业竞争的优势有多大。因此，这两句话要铭刻在所有财务人员的心中，这是财务部门非常重要的指导思想。